Цифровые активы приравнены к имуществу, поэтому при их реализации физических лиц облагают 15% индивидуальным подоходным налогом (ИПН). Любая сделка обмена одного актива на другой раньше считалась налоговой реализацией.
Новые нормы вводят исключения для операций со стейблкоинами, токенами, привязанными к фиату. Это позволяет не уплачивать налог при покупке стейблкоина за тенге и при обмене стейблкоина на другие криптоактивы.
Алгоритм освобождения выглядит так: покупка стейблкоина за деньги не облагается, покупка криптовалюты за стейблкоин тоже не облагается — налогообложение возникает лишь при продаже крипты за стейблкоины.
Шаг 1: вы купили стейблкоин за тенге — налог не возникает. Шаг 2: вы обменяли стейблкоин на биткоин, эфир или другие токены — налогового события нет на этапе покупки.
Шаг 3: при продаже криптовалюты за стейблкоины возникает обязанность уплатить налог с прироста стоимости цифрового актива, то есть ИПН рассчитывается с разницы курса.
Шаг 4: последующая продажа полученных стейблкоинов за тенге также не облагается налогом — формально это возврат средств к фиатному эквиваленту без нового налогового события.
Более подробно алгоритм налогообложения и определения стоимости цифровых активов раскрыт в статье 332-1 Налогового кодекса.
Важно отметить что данные нормы начали действовать с 1 января 2025 года и вопрос налогообложения за предыдущие года данными нормами никак не регулируется. Это значит, что сделки 2024 года не подпадут под новые правила.
В проекте нового Налогового кодекса, который запустят с января 2026 года, аналогичные нормы отсутствуют. Поэтому до завершения принятия нового кодекса операции с криптой нужно отслеживать отдельно.
Неприятный сюрприз ждёт тех, кто не учтёт изменения: без освобождений операции с криптовалютами вновь станут налоговыми, и ИПН придётся платить по базовой ставке.
Рекомендуется до совершения сделок проверять актуальную редакцию кодекса. При сомнениях лучше проконсультироваться с налоговым консультантом или обратиться за разъяснениями в госорганы.
Новые нормы вводят исключения для операций со стейблкоинами, токенами, привязанными к фиату. Это позволяет не уплачивать налог при покупке стейблкоина за тенге и при обмене стейблкоина на другие криптоактивы.
Алгоритм освобождения выглядит так: покупка стейблкоина за деньги не облагается, покупка криптовалюты за стейблкоин тоже не облагается — налогообложение возникает лишь при продаже крипты за стейблкоины.
Шаг 1: вы купили стейблкоин за тенге — налог не возникает. Шаг 2: вы обменяли стейблкоин на биткоин, эфир или другие токены — налогового события нет на этапе покупки.
Шаг 3: при продаже криптовалюты за стейблкоины возникает обязанность уплатить налог с прироста стоимости цифрового актива, то есть ИПН рассчитывается с разницы курса.
Шаг 4: последующая продажа полученных стейблкоинов за тенге также не облагается налогом — формально это возврат средств к фиатному эквиваленту без нового налогового события.
Более подробно алгоритм налогообложения и определения стоимости цифровых активов раскрыт в статье 332-1 Налогового кодекса.
Важно отметить что данные нормы начали действовать с 1 января 2025 года и вопрос налогообложения за предыдущие года данными нормами никак не регулируется. Это значит, что сделки 2024 года не подпадут под новые правила.
В проекте нового Налогового кодекса, который запустят с января 2026 года, аналогичные нормы отсутствуют. Поэтому до завершения принятия нового кодекса операции с криптой нужно отслеживать отдельно.
Неприятный сюрприз ждёт тех, кто не учтёт изменения: без освобождений операции с криптовалютами вновь станут налоговыми, и ИПН придётся платить по базовой ставке.
Рекомендуется до совершения сделок проверять актуальную редакцию кодекса. При сомнениях лучше проконсультироваться с налоговым консультантом или обратиться за разъяснениями в госорганы.